Nové metody boje s daňovými úniky na DPH

Abstract

This thesis explores the issue of tax evasion in the field of Value Added Tax (VAT) and the possibilities for combating it. The introduction outlines the importance of VAT for the revenue side of the state budget and its vulnerability to tax fraud. The study examines VAT in a general context and various forms of tax evasion, including fraud, abuse of law, and tax optimization. The main part of the thesis presents legislative and administrative tools aimed at minimizing tax evasion, including the control statement, the reverse charge mechanism, and the concept of joint and severall VAT liability. The effectiveness of these measures is evaluated based on statistical data, and their impact on VAT collection in the Czech Republic is analyzed. The findings indicate that the introduction of control mechanisms has led to a reduction in the VAT gap and an increase in tax administration efficiency. In conclusion, further measures to strengthen the fight against tax evasion are proposed, including the potential introduction of a general reverse charge mechanism or enhanced cooperation within public administration. The study contributes to a better understanding of tax evasion and provides a comprehensive overview of available methods for its prevention and elimination. Keywords: tax evasion, VAT fraud,...

Tato diplomová práce se zabývá problematikou daňových úniků v oblasti daně z přidané hodnoty (DPH) a možnostmi boje proti nim. V úvodu je nastíněn význam DPH pro příjmovou stránku státního rozpočtu a její zranitelnost vůči daňovým podvodům. Práce se věnuje problematice DPH v obecné rovině a různým formám daňových úniků, včetně podvodů, zneužití práva a problematiky daňové optimalizace. V hlavní části práce jsou prezentovány legislativní a administrativní nástroje určené k minimalizaci daňových úniků, včetně kontrolního hlášení, režimu přenesení daňové povinnosti a institutu ručení za DPH. Práce rovněž zkoumá efektivitu těchto opatření na základě statistických dat a analyzuje jejich dopady na inkaso DPH v České republice. Výsledky ukazují, že zavedení kontrolních mechanismů vedlo ke snížení daňové mezery a zvýšení efektivity daňové správy. V závěru jsou navržena další opatření k posílení boje proti daňovým únikům, včetně možnosti zavedení plošného režimu přenesení daňové povinnosti nebo posílení spolupráce v oblasti organizace státní správy. Práce přispívá k lepšímu porozumění daňovým únikům a poskytuje ucelený přehled o dostupných metodách jejich prevence a eliminace. Klíčová slova: daňový únik, DPH, daňový podvod.